Steueränderungen 2020: Ein umfassender Überblick über die wichtigsten Neuerungen
Das Jahr 2020 brachte zahlreiche Veränderungen im deutschen Steuersystem mit sich. Viele dieser Änderungen hatten das Ziel, die finanzielle Belastung für Bürger und Unternehmen zu reduzieren und gleichzeitig die Wirtschaft anzukurbeln. In diesem ausführlichen Artikel werden wir die wichtigsten Steueränderungen des Jahres 2020 beleuchten und ihre Auswirkungen auf verschiedene Bereiche des täglichen Lebens und der Geschäftswelt erläutern.
1. Änderungen bei der Einkommensteuer
Die Einkommensteuer ist für die meisten Bürger die relevanteste Steuerart. Im Jahr 2020 gab es hier einige bedeutende Anpassungen:
1.1 Anhebung des Grundfreibetrags
Der Grundfreibetrag wurde von 9.168 Euro im Jahr 2019 auf 9.408 Euro im Jahr 2020 angehoben. Dies bedeutet, dass Einkommen bis zu dieser Höhe steuerfrei bleiben. Diese Erhöhung kommt allen Steuerzahlern zugute und entlastet besonders Geringverdiener.
1.2 Anpassung des Steuertarifs
Um die sogenannte „kalte Progression“ auszugleichen, wurden die Eckwerte des Steuertarifs um 1,95% nach rechts verschoben. Dies führt dazu, dass Lohnerhöhungen, die lediglich die Inflation ausgleichen, nicht zu einer höheren Steuerlast führen.
1.3 Erhöhung des Kinderfreibetrags
Der Kinderfreibetrag wurde von 7.620 Euro auf 7.812 Euro pro Kind und Jahr angehoben. Dies entlastet Familien mit Kindern und berücksichtigt die gestiegenen Kosten für die Kindererziehung.
2. Änderungen bei der Umsatzsteuer
Die Umsatzsteuer, auch Mehrwertsteuer genannt, erfuhr im Jahr 2020 temporäre Änderungen als Reaktion auf die COVID-19-Pandemie:
2.1 Temporäre Senkung der Umsatzsteuersätze
Von Juli bis Dezember 2020 wurde der reguläre Umsatzsteuersatz von 19% auf 16% und der ermäßigte Satz von 7% auf 5% gesenkt. Diese Maßnahme zielte darauf ab, den Konsum anzukurbeln und die Wirtschaft zu unterstützen.
2.2 Auswirkungen auf verschiedene Branchen
Die Senkung der Umsatzsteuer hatte unterschiedliche Auswirkungen auf verschiedene Branchen. Während einige Unternehmen die Preissenkung direkt an die Verbraucher weitergaben, nutzten andere die Gelegenheit, um ihre Margen zu verbessern.
3. Änderungen im Bereich der Lohnsteuer
Auch im Bereich der Lohnsteuer gab es 2020 einige Neuerungen:
3.1 Erhöhung der Verpflegungspauschalen
Die Verpflegungspauschalen für Dienstreisen wurden angehoben. Bei mehrtägigen Reisen stieg der Satz für volle Kalendertage von 24 Euro auf 28 Euro. Für An- und Abreisetage sowie für eintägige Dienstreisen ohne Übernachtung wurde der Satz von 12 Euro auf 14 Euro erhöht.
3.2 Neuregelung bei der Pauschalierung der Lohnsteuer für Teilzeitbeschäftigte und geringfügig Beschäftigte
Die Möglichkeit zur Pauschalierung der Lohnsteuer wurde erweitert. Arbeitgeber können nun die Lohnsteuer mit einem Pauschalsteuersatz von 25% erheben, wenn der durchschnittliche Stundenlohn nicht mehr als 15 Euro beträgt.
4. Änderungen bei der Körperschaftsteuer
Auch Unternehmen profitierten von einigen steuerlichen Änderungen im Jahr 2020:
4.1 Forschungszulage
Ab 2020 können Unternehmen eine steuerliche Forschungszulage beantragen. Diese beträgt 25% der förderfähigen Aufwendungen, maximal jedoch 500.000 Euro pro Jahr. Diese Maßnahme soll die Innovationskraft der deutschen Wirtschaft stärken.
4.2 Verschärfung der Regelungen zu Verlustvorträgen bei Anteilseignerwechsel
Die Regelungen zum Verlustvortrag bei Anteilseignerwechsel wurden verschärft. Ein Verlustvortrag geht nun vollständig unter, wenn mehr als 50% der Anteile an einer Kapitalgesellschaft übertragen werden.
5. Änderungen bei der Grundsteuer
Im Bereich der Grundsteuer wurde 2020 eine wichtige Reform auf den Weg gebracht:
5.1 Grundsteuerreform
Obwohl die eigentliche Umsetzung erst in den Folgejahren stattfindet, wurde 2020 die Grundsteuerreform beschlossen. Diese sieht vor, dass die Grundsteuer künftig auf Basis aktuellerer und realistischerer Werte berechnet wird.
5.2 Länderöffnungsklausel
Die Reform enthält eine Länderöffnungsklausel, die es den Bundesländern erlaubt, eigene Berechnungsmodelle für die Grundsteuer zu entwickeln und anzuwenden.
6. Änderungen im Bereich der Sozialversicherung
Auch im Bereich der Sozialversicherung gab es 2020 einige Anpassungen:
6.1 Anhebung der Beitragsbemessungsgrenzen
Die Beitragsbemessungsgrenzen in der gesetzlichen Renten- und Arbeitslosenversicherung wurden angehoben. In den alten Bundesländern stieg sie von 6.700 Euro auf 6.900 Euro monatlich, in den neuen Bundesländern von 6.150 Euro auf 6.450 Euro.
6.2 Änderungen bei der Krankenversicherung
Der durchschnittliche Zusatzbeitrag in der gesetzlichen Krankenversicherung wurde von 0,9% auf 1,1% des beitragspflichtigen Einkommens erhöht.
7. Steuerliche Maßnahmen im Zusammenhang mit der COVID-19-Pandemie
Die COVID-19-Pandemie führte zu zahlreichen kurzfristigen steuerlichen Anpassungen:
7.1 Stundung von Steuerzahlungen
Unternehmen und Selbstständige konnten fällige Steuerzahlungen zinslos stunden lassen, wenn sie nachweislich von der Krise betroffen waren.
7.2 Herabsetzung von Steuervorauszahlungen
Die Möglichkeit zur Herabsetzung von Steuervorauszahlungen wurde erleichtert, um die Liquidität von Unternehmen zu verbessern.
7.3 Steuerfreie Corona-Sonderzahlungen
Arbeitgeber konnten ihren Beschäftigten Sonderzahlungen bis zu 1.500 Euro steuerfrei auszahlen.
8. Digitalisierung im Steuerbereich
Die Digitalisierung im Steuerbereich schritt 2020 weiter voran:
8.1 Einführung der elektronischen Buchführung
Ab 2020 müssen bestimmte Unternehmen ihre Buchführungsunterlagen elektronisch vorhalten und bei einer Betriebsprüfung in dieser Form bereitstellen.
8.2 Ausbau des Online-Finanzamts ELSTER
Das Online-Portal ELSTER wurde weiter ausgebaut, um mehr Steuervorgänge digital abwickeln zu können.
9. Änderungen bei speziellen Steuern
Auch bei einigen speziellen Steuern gab es Anpassungen:
9.1 Luftverkehrsteuer
Die Luftverkehrsteuer wurde erhöht, um einen Anreiz für umweltfreundlicheres Reisen zu schaffen.
9.2 Kraftfahrzeugsteuer
Die Kfz-Steuer wurde für Neuzulassungen ab dem 1. Januar 2021 stärker am CO2-Ausstoß ausgerichtet.
Fazit
Das Steuerjahr 2020 war geprägt von zahlreichen Änderungen und Anpassungen. Viele dieser Maßnahmen zielten darauf ab, die finanzielle Belastung für Bürger und Unternehmen zu reduzieren und gleichzeitig die Wirtschaft zu unterstützen. Besonders die temporäre Senkung der Umsatzsteuer und die Maßnahmen im Zusammenhang mit der COVID-19-Pandemie waren außergewöhnliche Schritte, die die Besonderheit dieses Jahres unterstreichen.
Insgesamt lässt sich festhalten, dass die Steueränderungen 2020 ein breites Spektrum abdeckten – von der Einkommensteuer über die Unternehmensbesteuerung bis hin zu speziellen Verbrauchsteuern. Viele dieser Änderungen werden auch in den kommenden Jahren noch Auswirkungen haben und die Steuerland
schaft in Deutschland nachhaltig prägen.
Es bleibt abzuwarten, wie sich diese Maßnahmen langfristig auf die Wirtschaft und die Staatsfinanzen auswirken werden. Für Steuerzahler und Unternehmen ist es wichtig, sich über diese Änderungen zu informieren und gegebenenfalls ihre finanziellen Planungen anzupassen.
Häufig gestellte Fragen (FAQs)
1. Wie lange galt die temporäre Senkung der Umsatzsteuer?
Die temporäre Senkung der Umsatzsteuer galt vom 1. Juli 2020 bis zum 31. Dezember 2020. In diesem Zeitraum wurde der reguläre Umsatzsteuersatz von 19% auf 16% und der ermäßigte Satz von 7% auf 5% gesenkt.
2. Welche Auswirkungen hatte die Erhöhung des Grundfreibetrags?
Die Erhöhung des Grundfreibetrags von 9.168 Euro auf 9.408 Euro im Jahr 2020 bedeutete, dass ein größerer Teil des Einkommens steuerfrei blieb. Dies führte zu einer Entlastung für alle Steuerzahler, insbesondere für Geringverdiener.
3. Was bedeutet die „kalte Progression“ und wie wurde sie 2020 ausgeglichen?
Die „kalte Progression“ bezeichnet den Effekt, bei dem Lohnerhöhungen, die lediglich die Inflation ausgleichen, zu einer höheren Steuerlast führen. Um dies auszugleichen, wurden 2020 die Eckwerte des Steuertarifs um 1,95% nach rechts verschoben.
4. Welche steuerlichen Maßnahmen wurden speziell aufgrund der COVID-19-Pandemie eingeführt?
Zu den speziellen COVID-19-Maßnahmen gehörten unter anderem die Möglichkeit zur zinslosen Stundung von Steuerzahlungen, die erleichterte Herabsetzung von Steuervorauszahlungen und die Möglichkeit für Arbeitgeber, ihren Beschäftigten steuerfreie Corona-Sonderzahlungen bis zu 1.500 Euro auszuzahlen.
5. Was änderte sich 2020 bei der Forschungszulage für Unternehmen?
Ab 2020 wurde eine steuerliche Forschungszulage für Unternehmen eingeführt. Diese beträgt 25% der förderfähigen Aufwendungen, maximal jedoch 500.000 Euro pro Jahr. Die Maßnahme zielt darauf ab, die Innovationskraft der deutschen Wirtschaft zu stärken.
